Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratların safi tutarı üzerinden hesaplanan doğrudan bir vergidir. Türkiye'de gelir vergisi, artan oranlı (progresif) bir yapıya sahiptir; yani gelir arttıkça vergi oranı da artar.
Ücretli çalışanlar için gelir vergisi, işveren tarafından her ay maaştan kesilerek vergi dairesine yatırılır. Bu sisteme "stopaj" veya "kaynakta kesinti" denir. Çalışanların ayrıca beyanname vermesi gerekmez (istisnai durumlar hariç).
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
2026 yılı ücret gelirleri için geçerli gelir vergisi tarifesi şöyledir. Bu tablo, sitedeki tüm hesaplayıcıların kullandığı merkezî veri dosyasından üretilir; mevzuat değiştiğinde tablo ve hesaplama birlikte güncellenir.
| Yıllık Kümülatif Matrah | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 |
| 400.000 - 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.000 - 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Vergi dilimleri kümülatif olarak uygulanır: yıllık matrahınız 250.000 TL ise ilk 190.000 TL'ye %15, kalan 60.000 TL'ye %20 uygulanır. Ücret dışı gelirlerde (kira, serbest meslek, ticari kazanç) üçüncü dilimin üst sınırı farklıdır:
| Yıllık Kümülatif Matrah | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 |
| 400.000 - 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000 - 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası
2022'de asgari geçim indirimi (AGİ) kaldırıldı ve yerine tüm çalışanları kapsayan bir istisna getirildi: ücretinizin asgari ücrete denk gelen kısmı gelir vergisinden ve damga vergisinden muaftır. Bu istisna yalnızca asgari ücretlilere değil, herkese uygulanır. Yüksek maaşlı bir çalışan da her ay asgari ücretlinin ödeyeceği kadar vergiyi düşer.
Pratik sonucu şudur: brüt maaşınız ne olursa olsun, aylık gelir verginizden asgari ücretlinin o ayki gelir vergisi kadar indirim yapılır. Yukarıdaki hesaplayıcı bu istisnayı otomatik uygular ve düşülen tutarı ayrı satırda gösterir.
Prime Esas Kazanç Tavanı
SGK ve işsizlik primleri sınırsız değildir. Prime esas kazanç üst sınırını aşan maaşlarda prim, brüt maaşın tamamı üzerinden değil tavan tutarı üzerinden hesaplanır. 2026 parametreleri:
| 2026 SGK Parametresi | Değer |
|---|---|
| Prime esas kazanç alt sınırı (aylık) | 33.030 TL |
| Prime esas kazanç üst sınırı (aylık) | 297.270 TL |
| Çalışan sigorta primi | %14.000000000000002 |
| Çalışan işsizlik primi | %1 |
| İşveren sigorta primi | %20.5 (teşvikli %15.5) |
| İşveren işsizlik primi | %2 |
| Ücrette damga vergisi | binde 7,59 |
Maaş Kesintileri Nelerdir?
- SGK İşçi Payı (%14): Sosyal güvenlik primi olarak brüt maaştan kesilir. Emeklilik, sağlık ve işsizlik haklarınızı güvence altına alır.
- İşsizlik Sigortası (%1): İşsizlik durumunda maaş desteği almanızı sağlar.
- Damga Vergisi (binde 7,59): Brüt maaş üzerinden alınan sabit oranlı bir vergidir.
- Gelir Vergisi (%15-40): SGK kesintileri düşüldükten sonraki matrah üzerinden hesaplanır.
Net Maaş Nasıl Hesaplanır?
Net maaş hesaplama adımları şöyledir:
- Brüt Maaş belirlenir
- SGK İşçi Payı = Brüt × %14
- İşsizlik Sigortası = Brüt × %1
- Gelir Vergisi Matrahı = Brüt - SGK - İşsizlik
- Gelir Vergisi hesaplanır (kümülatif dilim sistemi)
- Damga Vergisi = Brüt × binde 7,59 (asgari ücrete isabet eden kısmı istisna)
- Net Maaş = Brüt - SGK - İşsizlik - Gelir Vergisi - Damga Vergisi
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Hâlâ Var mı?
Hayır. AGİ 2022 yılında kaldırıldı; medeni durum ve çocuk sayısına göre değişen o indirim artık uygulanmıyor. Yerine yukarıda anlatılan asgari ücret istisnası geldi. Bu yüzden bekâr ve evli bir çalışan aynı brüt maaşta aynı neti alır; net maaşı değiştiren tek etken kümülatif vergi matrahıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Brüt maaş ile net maaş arasındaki fark nedir?
Brüt maaş, işverenin belirlediği ve kesintiler yapılmadan önceki tutar; net maaş ise tüm yasal kesintiler (SGK, gelir vergisi, damga vergisi) düşüldükten sonra elinize geçen tutardır.
Vergi dilimi değiştiğinde ne olur?
Yıl içinde kümülatif geliriniz bir üst dilime geçtiğinde, o ay'dan itibaren daha yüksek oranda vergi kesilmeye başlar. Bu nedenle yıl sonuna doğru net maaşınız düşebilir.
İşveren maliyeti nedir?
İşveren, brüt maaşın üzerine SGK işveren payını (%20,5; 5 puanlık teşvikten yararlanan işyerlerinde %15,5) ve işsizlik işveren payını (%2) da öder. Teşviksiz durumda işverenin toplam maliyeti brüt maaştan yaklaşık %22,5 daha fazladır; hesaplayıcı bu tutarı ayrıca gösterir.
Emekli maaşımdan da kesinti yapılır mı?
Emekli maaşlarından SGK primi kesilmez. Ancak gelir vergisi ve damga vergisi kesintisi yapılabilir (emekli türüne göre değişir).
Vergi Avantajları
- Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) katkı payları vergi matrahından düşülebilir
- Eğitim ve sağlık harcamaları belirli limitlerde indirilebilir
- Engelli indirimi uygulanabilir
- Bağış ve yardımlar matrahtan düşülebilir
Veri güncelliği: Bu sayfadaki tutar ve oranlar 2026 yılı için geçerlidir. Son güncelleme: 5 Ağustos 2026. Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı.